Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
В текущих сложных условиях бизнеса нельзя успешно развиваться без тщательно продуманного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не точно знает, сколько денег поступает и тратится в данный момент и какие будут перспективы, то в худшем случае она может столкнуться с банкротством. Поэтому необходимым элементом управления любым предприятием является финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование. В статье мы расскажем об этих понятиях, опишем их взаимосвязь и разницу между ними, а также представим эффективные методы организации финансового планирования.
Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.
Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.
Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.
Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.
Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.
Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.
Статья о задачах бюджетирования и прогнозирования
Финансовое планирование — это процесс, направленный на обеспечение баланса между финансовыми ресурсами и потребностями организации, а также на выбор наиболее эффективных способов распределения этих ресурсов. Для достижения этой общей цели необходимо решать множество задач. На предприятии финансовое планирование позволяет:
- выявить скрытые резервы
- установить направления работы, приносящие максимальный доход
- соотнести денежные ресурсы с производственными показателями
- контролировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами
- определить финансовые риски и уменьшить их
- понять необходимость во внешнем финансировании
- установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты
Бюджетирование является инструментом финансового планирования и решает свои специфические задачи. Оно предполагает составление плановых показателей на ограниченный временной период (обычно на год) по каждому направлению работы компании. Бюджетная структура определяется особенностями конкретного бизнеса. Кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), на разных предприятиях разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы, такие как на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.
Бюджетирование также обеспечивает взаимосвязь между различными бюджетами, что позволяет всем подразделениям компании согласованно работать для достижения совместных целей. Кроме того, планирование бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности, что позволяет однозначно определить ответственность каждого сотрудника. Важным компонентом бюджетирования является контроль реализации бюджетов. Для этого используется план-фактный анализ, который предполагает сравнение реальных данных за исследуемый период с плановыми показателями для выявления расхождений. Сравнение помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что нужно сделать в первую очередь.
В настоящее время принято классифицировать финансовое планирование с учетом различных признаков. Один из наиболее распространенных критериев - это сроки. Таким образом, финансовое планирование и прогнозирование на предприятии может быть стратегическим, текущим и оперативным.
Однако кроме этого критерия, виды планирования могут быть классифицированы и по другим основаниям. Например, они могут быть различными в зависимости от объекта. Два основных вида финансового планирования по данному критерию - это финансовое планирование и налоговое планирование. В свою очередь, налоговое планирование бывает как стратегическим, так и текущим.
Стратегическое планирование является самым долгосрочным - в среднем до 5 лет. Его задача заключается в определении тенденций развития компании на длительный период и установлении путей достижения целей. Во время стратегического планирования выявляется необходимость финансирования предприятия, устанавливаются способы привлечения ресурсов и проводится прогнозирование результатов.
Текущее планирование охватывает период до 1 года. Оно строится на основе разработанной финансовой стратегии, с долгосрочными целями с течением времени выносятся на промежуточные. Затем составляются годовые планы расходов и прибылей, при этом главным инструментом текущего планирования является бюджетирование.
Оперативное планирование - это низший уровень постановки задач, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений и рассчитан на период до 3 месяцев. Оно включает контроль за выполнением заданий.
Существует множество методов финансового планирования и прогнозирования, которые могут применяться в каждом из вариантов планирования на предприятии. Экспертные оценки - это подход, основанный на мнениях специалистов в соответствующих областях. Методы экстраполяции определяют тенденции развития планируемого объекта. Методы моделирования предусматривают построение математических моделей, а нормативный метод учитывает уже существующие нормы. Балансовый метод заключается в установлении равновесия между поступающими ресурсами и их затратами.
Эффективное финансовое планирование является ключевым для любого бизнеса. Без адекватной оценки перспектив развития, определения допустимых объемов затрат, приоритетных направлений использования денежных ресурсов и потребностей в инвестициях, невозможно развивать свой бизнес.
Фото: freepik.com